── 1999年3月11日實施——
《證券投資基金管理暫行辦法》實施準(zhǔn)則第五號
證券投資基金信息披露指引
第一條 為加強證券投資基金信息披露的管理，保障基金持有人合法權(quán)益和社會公共利益，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）及其他有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條 中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）依照法律、法規(guī)及本準(zhǔn)則的規(guī)定，對證券投資基金（以下簡稱“基金”）信息披露義務(wù)人的基金信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督管理。
第三條 基金管理人、基金托管人、發(fā)行協(xié)調(diào)人、基金發(fā)起人、上市推薦人等基金信息披露義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求披露基金信息，保證公開披露文件的內(nèi)容沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對所披露的基金信息的合法性、真實性、完整性負(fù)連帶責(zé)任。
第四條 必須公開披露的基金信息包括：
�。ㄒ唬┱心颊f明書；
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�。ㄋ模┡R時報告；
�。ㄎ澹┓伞⑿姓ㄒ�(guī)以及中國證監(jiān)會規(guī)定應(yīng)予披露的其他信息。
第五條 公開披露基金信息涉及財務(wù)會計、法律等事項的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)審查驗證，并出具書面意見。相關(guān)專業(yè)機構(gòu)及其人員應(yīng)當(dāng)保證其所出具文件的內(nèi)容沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對此承擔(dān)連帶責(zé)任。
第六條 公開披露基金信息的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣單位應(yīng)為人民幣元。
第七條 公開披露基金信息中不得登載任何個人、機構(gòu)或企業(yè)的祝賀性、恭維性或推薦性的題字、用語及任何廣告、宣傳性用語。
第八條 公開披露基金信息時不得有下列行為：
�。ㄒ唬┚突饦I(yè)績進(jìn)行預(yù)測；
�。ǘ┍ＷC獲利、保證分擔(dān)虧損或承諾最低收益；
（三）通過促銷方式，勸誘、利誘投資人購買基金；
�。ㄋ模┰g毀同行；
（五）刊登任何虛假或欺詐內(nèi)容；
�。┲袊C監(jiān)會禁止的其他行為。
第九條 招募說明書
基金發(fā)行前，發(fā)行協(xié)調(diào)人應(yīng)協(xié)助基金發(fā)起人根據(jù)《暫行辦法》及其實施準(zhǔn)則第三號《證券投資基金招募說明書的內(nèi)容與格式》編制并公告招募說明書。
發(fā)行協(xié)調(diào)人同時還需就基金發(fā)行具體事宜編制并公布發(fā)行公告。
第十條 上市公告書
（一）封閉式基金獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易時，基金管理人應(yīng)當(dāng)編制基金上市公告書，并由基金管理人與基金托管人在上市交易日前兩個工作日內(nèi)刊登在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式二份分別報送中國證監(jiān)會和上市的證券交易所備案。
�。ǘ┗鹕鲜泄鏁膬�(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《上市公告書的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。
上市公告書中載有財務(wù)會計資料的，其報告期間終止日距上市交易日不得超過30日。
第十一條 定期報告
�。ㄒ唬┒ㄆ趫蟾姘甓葓蟾妗⒅衅趫蟾�、投資組合公告、基金資產(chǎn)凈值公告、公開說明書（適用于開放式基金）。
�。ǘ┗鸸芾砣藨�(yīng)當(dāng)在每個基金會計年度結(jié)束后90日內(nèi)編制完成年度報告，并刊登在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式五份分別報送中國證監(jiān)會和基金上市的證券交易所備案。
基金年度報告的格式與內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《年度報告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定，其中財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計。
�。ㄈ┗鸸芾砣藨�(yīng)當(dāng)于每個會計年度的前6個月結(jié)束后60日內(nèi)編制完成中期報告，并刊登在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式五份分別報送中國證監(jiān)會和基金上市的證券交易所備案。
中期報告的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《中期報告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。
�。ㄋ模┩顿Y組合公告每季公布一次，應(yīng)披露基金投資組合分類比例，及基金投資按市值計算的前十名股票明細(xì)。
公告截止日后15個工作日內(nèi)，基金管理人應(yīng)編制完投資組合公告，經(jīng)基金托管人復(fù)核后予以公告，同時分別報送中國證監(jiān)會和基金上市的證券交易所備案。
基金投資組合公告的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《基金投資組合公告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。
（五）封閉式基金資產(chǎn)凈值至少每周公告一次�；鸸芾砣藨�(yīng)于每次公告截止日后第1個工作日計算并公告基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，同時分別報送中國證監(jiān)會和上市的證券交易所備案。
基金管理人在計算基金資產(chǎn)凈值時，基金所持股票應(yīng)當(dāng)按照公告截止日當(dāng)日平均價計算。
（六）開放式基金成立后，基金管理人應(yīng)于每6個月結(jié)束后的30日內(nèi)編制并公告公開說明書。公開說明書公告截止日為每6個月的最后一日。
（七）除特殊情況外，年度報告以外的定期報告毋需經(jīng)會計師事務(wù)所審計。
第十二條 臨時報告
基金發(fā)生重大事件，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于第一時間報告中國證監(jiān)會及基金上市的證券交易所，并編制臨時報告書，經(jīng)上市的證券交易所核準(zhǔn)后予以公告，同時報中國證監(jiān)會。
重大事件是指可能對基金持有人權(quán)益及基金單位的交易價格產(chǎn)生重大影響的事件，包括下列情況：
（一）基金持有人大會決議；
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�。ㄈ┗鸸芾砣说亩麻L、總經(jīng)理、基金托管部的總經(jīng)理變動；
（四）基金管理人的董事一年內(nèi)變更超過50％；
�。ㄎ澹┗鸸芾砣嘶蚧鹜泄懿恐饕獦I(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更超過30％；
�。┗鸸芾砣嘶蚧鹜泄苋耸艿街卮筇幜P；
（七）重大訴訟、仲裁事項；
�。ò耍┗鹛崆敖K止；
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第十三條 澄清公告與說明
�。ㄒ唬┰谌魏喂矀鞑ッ浇橹谐霈F(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金價格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或引起較大波動時，相關(guān)的信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對該消息進(jìn)行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報送中國證監(jiān)會和基金上市交易的證券交易所。
（二）有關(guān)基金信息公布后，中國證監(jiān)會可要求基金信息披露義務(wù)人對公告內(nèi)容作進(jìn)一步公開說明。
第十四 條信息事務(wù)管理
�。ㄒ唬┗鸸芾砣�、基金托管人應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)信息管理事務(wù)。
（二）基金托管人須對基金管理人編制的定期報告中有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并就此向基金管理人出具書面文件。
�。ㄈ┗鸸芾砣顺龖�(yīng)當(dāng)遵照本準(zhǔn)則的各項規(guī)定公開披露信息外，還應(yīng)遵守基金上市的證券交易所關(guān)于信息披露的規(guī)定。如基金上市的證券交易所的有關(guān)規(guī)定與本準(zhǔn)則相沖突時，應(yīng)依據(jù)本準(zhǔn)則辦理。
�。ㄋ模┗鸸芾砣藨�(yīng)自行選擇中國證監(jiān)會指定的全國性報刊披露信息，所選擇的報刊在一個基金會計年度內(nèi)不得更換。
�。ㄎ澹┗鸸芾砣顺谥袊C監(jiān)會指定的全國性報刊上披露信息外，還可以根據(jù)需要在其他報刊上披露信息，但應(yīng)當(dāng)保證：
1、指定報刊不晚于非指定報刊披露信息；
2、在不同報刊上披露同一信息的內(nèi)容一致。
�。┗鹜泄苋讼蛐侣劽襟w披露與基金有關(guān)的信息以前應(yīng)當(dāng)報告中國證監(jiān)會。
（七）上市公告書、年度報告、中期報告在編制完成后，應(yīng)放置于基金管理人所在地、基金托管人所在地、上市交易的證券交易所、有關(guān)銷售機構(gòu)及其網(wǎng)點，供公眾查閱。
�。ò耍┓苍谏习肽暝O(shè)立的基金，其該次中期報告可不編制；凡在下半年設(shè)立的基金，自其設(shè)立日起至年度末不足2個月的，其該次年度報告可不編制；凡自設(shè)立日起至季度末不足2個月的基金，其該次投資組合公告可不編制。
