證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號(hào)
《基金投資組合報(bào)告的編制及披露》
第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”)投資組合報(bào)告的編制及披露行為,保護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益,特制訂本規(guī)則。
第二條 信息披露義務(wù)人在基金招募說(shuō)明書(shū)、年度報(bào)告等公開(kāi)披露信息文件中編制和披露基金投資組合報(bào)告時(shí),除遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)有關(guān)基金信息披露內(nèi)容與格式的規(guī)定外,還應(yīng)遵循本規(guī)則的相關(guān)要求。
第三條 本規(guī)則是對(duì)基金投資組合報(bào)告編制及披露的最低要求。凡對(duì)投資者作出決策有重大影響的信息,不論本規(guī)則是否有明確規(guī)定,基金信息披露義務(wù)人均應(yīng)披露。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn),基金投資組合報(bào)告可在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下根據(jù)基金產(chǎn)品特征及實(shí)際情況作出適當(dāng)調(diào)整和修改。
第四條 基金投資組合報(bào)告在披露基金的資產(chǎn)組合情況時(shí),應(yīng)列表顯示(可附圖示)報(bào)告期末股票、債券、銀行存款和清算備付金合計(jì)、其他資產(chǎn)等的金額及其占基金總資產(chǎn)的比例(%)。
第五條 基金投資組合報(bào)告在披露按行業(yè)分類(lèi)的股票投資組合時(shí),應(yīng)列示按行業(yè)分類(lèi)的股票市值及合計(jì)、占基金資產(chǎn)凈值比例及合計(jì)。指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的,應(yīng)分別積極投資和指數(shù)投資列示按行業(yè)分類(lèi)的股票投資組合及合計(jì)。
第六條 基金投資組合報(bào)告在披露按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的股票明細(xì)時(shí),至少應(yīng)列示股票代碼、股票名稱(chēng)、數(shù)量、期末市值、市值占基金資產(chǎn)凈值比例。指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的,應(yīng)分別按積極投資和指數(shù)投資列示股票明細(xì)。
第七條 基金投資組合報(bào)告在披露報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動(dòng)時(shí),應(yīng)列示:
。ㄒ唬﹫(bào)告期內(nèi)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%(報(bào)告期內(nèi)基金合同生效的基金,采用期末基金資產(chǎn)凈值的2%)的股票明細(xì),至少應(yīng)披露累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值前二十名的股票明細(xì)。具體包括股票代碼、股票名稱(chēng)、本期累計(jì)買(mǎi)入金額或累計(jì)賣(mài)出金額、占期初(或期末)基金資產(chǎn)凈值的比例。
。ǘ┱麄(gè)報(bào)告期內(nèi)買(mǎi)入股票的成本總額及賣(mài)出股票的收入總額。
第八條 基金投資組合報(bào)告在披露債券投資組合時(shí),應(yīng)按券種(主要包括國(guó)債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)債等)列示債券投資的市值及合計(jì)、市值占基金資產(chǎn)凈值比例及合計(jì)。
第九條 基金投資組合在披露按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的債券明細(xì)時(shí),至少應(yīng)列示債券名稱(chēng)、市值、市值占基金資產(chǎn)凈值比例。
第十條 基金投資組合報(bào)告應(yīng)按以下要求披露報(bào)告附注,對(duì)投資組合作進(jìn)一步的解釋說(shuō)明。
。ㄒ唬﹫(bào)告期內(nèi)基金投資的前十名證券的發(fā)行主體被監(jiān)管部門(mén)立案調(diào)查的,或在報(bào)告編制日前一年內(nèi)受到公開(kāi)譴責(zé)、處罰的,應(yīng)當(dāng)對(duì)該股票的投資決策程序作出說(shuō)明。
(二)基金投資的前十名股票中,若有投資于超出基金合同規(guī)定備選股票庫(kù)之外股票的,應(yīng)對(duì)相關(guān)的投資決策程序進(jìn)行說(shuō)明。
。ㄈ┝惺酒渌Y產(chǎn)的構(gòu)成。
。ㄋ模┏钟械奶幱谵D(zhuǎn)股期的可轉(zhuǎn)換債券明細(xì),至少包括可轉(zhuǎn)換債券的代碼、名稱(chēng)、期末市值、市值占基金資產(chǎn)凈值比例。
第十一條 本規(guī)則自2004年7月1日起施行,中國(guó)證監(jiān)會(huì)此前發(fā)布的《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第五號(hào)《證券投資基金信息披露指引》(證監(jiān)發(fā)[1999]11號(hào))附件四:基金投資組合公告的內(nèi)容與格式(試行) 及《關(guān)于證券投資基金信息披露指引的補(bǔ)充通知》(證監(jiān)基金字[2000]35號(hào))同時(shí)廢止。