中國(guó)證監(jiān)會(huì)今日發(fā)布新修訂的《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)------〈上市交易公告書(shū)的內(nèi)容與格式〉》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)------〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)------〈半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號(hào)------〈季度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》。新的準(zhǔn)則將從今年7月1日起施行。
這四個(gè)準(zhǔn)則是依據(jù)剛剛頒布的《證券投資基金信息披露管理辦法》,在1999年頒布的《證券投資基金信息披露指引》(將廢止)所附的幾個(gè)具體內(nèi)容與格式規(guī)定的基礎(chǔ)上及在原有規(guī)范《證券投資基金招募說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式》的基礎(chǔ)上修訂完成的,主要對(duì)上市交易公告書(shū)、年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告等披露文件的內(nèi)容與格式做出具體規(guī)定�！渡鲜薪灰坠鏁�(shū)的內(nèi)容與格式》規(guī)定,基金管理人必須在《上市交易公告書(shū)》中披露基金上市交易的主要內(nèi)容,至少包括:基金上市交易的核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和核準(zhǔn)文號(hào)、上市交易日期、上市交易的證券交易所、基金簡(jiǎn)稱(chēng)、基金交易代碼、本次上市交易份額、未上市交易份額的流通規(guī)定等。同時(shí),分別列示截至公告日前兩個(gè)工作日基金份額持有人戶(hù)數(shù)、平均每戶(hù)持有的基金份額；機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例；基金前十名持有人的名稱(chēng)、持有份額及占總份額的比例等。此外,還要披露截至公告日前兩個(gè)工作日當(dāng)日的基金投資組合情況。
《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》要求,基金管理人必須在年度報(bào)告中列表顯示過(guò)往一定階段基金份額凈值增長(zhǎng)率及其與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率的比較,階段包括三個(gè)月、六個(gè)月、一年、三年、五年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來(lái)基金份額凈值的變動(dòng)情況,并與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的變動(dòng)進(jìn)行比較；圖示基金過(guò)往三年(基金合同生效未滿(mǎn)三年的,圖示自基金合同生效以來(lái))每年的凈值增長(zhǎng)率,并與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的收益率進(jìn)行比較。同時(shí),基金管理人必須結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場(chǎng)情況,對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績(jī)表現(xiàn)等作出說(shuō)明與解釋?zhuān)粚?duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場(chǎng)及行業(yè)走勢(shì)等作簡(jiǎn)要展望。
《半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》要求,基金管理人必須在半年度報(bào)告中至少披露本報(bào)告期的下列主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo):基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、基金加權(quán)平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率和基金份額累計(jì)凈值增長(zhǎng)率等。同時(shí),基金管理人必須結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場(chǎng)情況,對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績(jī)表現(xiàn)等作出說(shuō)明與解釋,對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場(chǎng)及行業(yè)走勢(shì)等作簡(jiǎn)要展望。
《季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》要求,基金管理人應(yīng)在季報(bào)中披露報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況、按行業(yè)分類(lèi)的股票投資組合(若有股票投資)、按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)(若有股票投資)、按券種分類(lèi)的債券投資組合、按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)等。
這四個(gè)準(zhǔn)則施行后,中國(guó)證監(jiān)會(huì)此前發(fā)布的《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第五號(hào)《證券投資基金信息披露指引》(證監(jiān)發(fā)[1999]11號(hào))將同時(shí)廢止。
