現(xiàn)金流的基本組成要素有四個:流量、流向、流程和流速。

   (1)流量

   流量包括流人量、流出量及流人與流出的差額( 即凈流量)。流量綜合反映了企業(yè)每一項財務收支的現(xiàn)金冗余，是企業(yè)經(jīng)濟效益的最直觀的體現(xiàn)。分析企業(yè)現(xiàn)金流構成及其冗余狀況，能對企業(yè)核心能力及其獲利能力做出較為客觀的評價。

   (2)流向

   現(xiàn)金流結構表示企業(yè)現(xiàn)金流的趨勢�？偟膩砜�,現(xiàn)金流向分為流人與流出等方向。流入.表明企業(yè)現(xiàn)金資源的增加。依據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流入的情況可以對企業(yè)競爭能力的構成及未來走向做出大致判斷。流出體現(xiàn)企業(yè)日常現(xiàn)金支付的主要用途和現(xiàn)金的主要投資方向，可以綜合反映企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及未來創(chuàng)造價值的能力�，F(xiàn)金流向管理更主要的是解決企業(yè)現(xiàn)金流的投向與企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的協(xié)調(diào)關系。

   (3)流程

   流程涉及現(xiàn)金流的組織、崗位、授權及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務的手續(xù)程序。企業(yè)的現(xiàn)金流幾乎是與生產(chǎn)經(jīng)營活動同步實現(xiàn)的。生產(chǎn)經(jīng)營活動一般是由分散在不同部門、不同層次甚至是不同地點的企業(yè)員工分別進行的，具有分散性特點，因此現(xiàn)金流量的分布也必然是分散的。現(xiàn)金流的組織必須與企業(yè)的組織結構相適應�，F(xiàn)金流組織過程出現(xiàn)這樣那樣的問題，就表明企業(yè)組織結構亟須完善。企業(yè)應把現(xiàn)金流按其生成、流出的方向，確定相應的業(yè)務、管理及控制崗位，以使現(xiàn)金流的組織具有嚴密的內(nèi)部控制制度，確�，F(xiàn)金流這-企業(yè)生命之源在流動過程中少出差錯、杜絕舞弊。為此，就應賦予各現(xiàn)金流業(yè)務管理、控制崗位相應的職權，保障其充分、有效地履行職責。同時規(guī)定，任何- -次現(xiàn)金收支業(yè)務的辦理必須履行申請、審批、記錄、支付、檢查等必要手續(xù)才能完成，以確�，F(xiàn)金收支的合法、合理。現(xiàn)金流程決定現(xiàn)金流的安全性。

   (4)流速

   對于某一具體的現(xiàn)金業(yè)務而言，流速是指從支付現(xiàn)金到收回現(xiàn)金所需時間的長短。對于整個企業(yè)而言，流速是指資本投入到回收的速度。在實際工作中，衡量流速- -般采用周轉(zhuǎn)率指標，主要有全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等具有不同功用的多類周轉(zhuǎn)率指標。從國際趨勢看，企業(yè)由-開始全面關注這些周轉(zhuǎn)率指標，逐步鎖定為重點關注“應收賬款周轉(zhuǎn)率”與“存貨周轉(zhuǎn)率”兩個周轉(zhuǎn)率指標。隨著社會信用及銀行結算監(jiān)督制度的高度發(fā)達，西方企業(yè)開始只考評“存貨周轉(zhuǎn)率”指標，但由于我國社會信用與銀行結算監(jiān)督制度尚未完善，“應收賬款周轉(zhuǎn)率”指標還是很有必要納入考評流速的指標之中的。存貨與應收賬款的周轉(zhuǎn)速度，綜合反映了企業(yè)經(jīng)營效率和流動資產(chǎn)質(zhì)量，對企業(yè)未來發(fā)展具有決定性影響�？疾煸u價企業(yè)的現(xiàn)金流，必須全面、客觀、深人地分析其現(xiàn)金流的四個基本要素狀況。只有這樣才能得出較為恰當?shù)慕Y論并實施行之有效的管理。