國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部,深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局;各中資外匯指定銀行:
為進(jìn)一步改善我國(guó)利用外資環(huán)境,完善跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理,促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,國(guó)家外匯管理局于2003年在上海、北京、深圳3地進(jìn)行了跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理改革的試點(diǎn)。在總結(jié)上述試點(diǎn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,現(xiàn)就全國(guó)對(duì)跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理的有關(guān)問題通知如下:
一、本通知所稱跨國(guó)公司,是指同時(shí)在境內(nèi)外擁有關(guān)聯(lián)公司、且由一家在中國(guó)境內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司行使其全球或區(qū)域(含中國(guó))投資管理職能的企業(yè)集團(tuán),包括中資控股企業(yè)集團(tuán)(即中資跨國(guó)公司)和外資控股企業(yè)集團(tuán)(即外資跨國(guó)公司)。
二、本通知所稱跨國(guó)公司的關(guān)聯(lián)公司包括境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司和境外關(guān)聯(lián)公司,其中,境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司包括:
(一)外資跨國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立的分公司;
(二)外資跨國(guó)公司控股或參股(參股比例不低于25%,下同)的外商投資企業(yè);
(三)外資跨國(guó)公司境外總公司或境外關(guān)聯(lián)公司在境內(nèi)設(shè)立,并委托其管理的分公司;
(四)外資跨國(guó)公司境外總公司或境外關(guān)聯(lián)公司在境內(nèi)控股或參股,并委托其管理的外商投資企業(yè);
(五)中資跨國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立的分公司、控股或參股的公司。
跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司包括:
(一)外資跨國(guó)公司境外總公司;
(二)外資跨國(guó)公司境外總公司在境外設(shè)立的分公司、控股或參股的公司;
(三)中資跨國(guó)公司在境外設(shè)立的分公司、控股或參股的公司。
三、符合本通知規(guī)定條件的跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司,如需辦理本通知規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯手續(xù),應(yīng)持以下材料向所在地國(guó)家外匯管理局分局、管理部(以下簡(jiǎn)稱“外匯分局”)申請(qǐng):
(一)法定代表人簽署的申請(qǐng)書;
(二)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)公司設(shè)立的文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及外商投資企業(yè)外匯登記證正本及復(fù)印件;
(三)其境外關(guān)聯(lián)公司名單;
(四)外匯局要求的其他材料。
經(jīng)所在地外匯分局審核,對(duì)于符合條件的,由所在地外匯分局出具核準(zhǔn)文件。
四、跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司辦理本通知規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯手續(xù)時(shí),應(yīng)持外匯局出具的核準(zhǔn)文件以及本通知規(guī)定的相關(guān)證明材料向外匯指定銀行申請(qǐng),經(jīng)真實(shí)性審核后,由外匯指定銀行為其辦理非貿(mào)易項(xiàng)下售付匯手續(xù)。
五、中資跨國(guó)公司與其境外關(guān)聯(lián)公司之間的代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用,只能由中資跨國(guó)公司的境內(nèi)總公司向境外支付,中資跨國(guó)公司境內(nèi)總公司以外的其他境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司不得向其境外關(guān)聯(lián)公司支付代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用。
六、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的外籍、港澳臺(tái)員工或擁有境外永久居留權(quán)的中華人民共和國(guó)國(guó)籍員工(以下統(tǒng)稱“外籍員工”)的工資及福利津貼,可以持境外支付通知、外籍員工的護(hù)照等身份證明、雇傭證明(包括社會(huì)保障主管部門頒發(fā)的就業(yè)證明或外事主管部門頒發(fā)的專家證,以及雇傭合同等,下同)、人民幣收入清單、稅務(wù)憑證等證明材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。
七、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的外籍員工境外的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用,可以持境外支付通知、外籍員工的護(hù)照等身份證明、雇傭證明、境外保險(xiǎn)單(或境外保險(xiǎn)公司出具的注明外籍員工姓名的支付通知)、稅務(wù)憑證等證明材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。
跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的外籍員工境外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用,可以持境外支付通知、外籍員工的護(hù)照等身份證明、雇傭證明、有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的境外法律文件等證明材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。
八、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的本公司員工的海外差旅費(fèi)、境外培訓(xùn)費(fèi)等,可以持境外支付通知、雇傭證明、相關(guān)費(fèi)用單據(jù)、員工赴境外差旅或參加培訓(xùn)的證明材料等,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。
九、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司向跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司支付本公司分?jǐn)偟难邪l(fā)費(fèi)、采購費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)等管理費(fèi)用,可以持分?jǐn)倕f(xié)議、境外支付通知,以及稅務(wù)憑證等證明材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。
十、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司向境外支付應(yīng)由本公司分?jǐn)偟幕蚩鐕?guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的其它費(fèi)用,可以持境外支付通知、相關(guān)費(fèi)用正本單據(jù),以及稅務(wù)憑證等材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。
十一、跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司可以從網(wǎng)絡(luò)下載相關(guān)合同或協(xié)議、支付通知等,加蓋本公司印章后,憑以辦理非貿(mào)易購付匯手續(xù)。
十二、本通知第六、七條規(guī)定的“外籍員工的護(hù)照等身份證明”、“雇傭證明”,第八條規(guī)定的“雇傭證明”,如確因情況特殊無法提供,可由申請(qǐng)購付匯的跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司出具加蓋本公司印章的員工清單替代,清單應(yīng)包括外籍員工的姓名、國(guó)別、工資或福利待遇等要素。同時(shí),跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司還應(yīng)以書面形式保證所提供清單的真實(shí)性、聘用清單上所列外籍員工的合法性,并聲明承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。
十三、各外匯分局應(yīng)及時(shí)將轄內(nèi)經(jīng)核準(zhǔn)的跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司名單報(bào)國(guó)家外匯管理局備案。
十四、經(jīng)核準(zhǔn)適用本通知辦理非貿(mào)易項(xiàng)下購付匯業(yè)務(wù)的跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司,應(yīng)對(duì)其與境外關(guān)聯(lián)公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系的真實(shí)性負(fù)責(zé)。關(guān)聯(lián)關(guān)系終止或變更時(shí),應(yīng)及時(shí)向所在地外匯分局報(bào)告,所在地外匯分局應(yīng)及時(shí)將上述變更情況上報(bào)國(guó)家外匯管理局。
十五、跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司違反本通知規(guī)定,以及有假造關(guān)聯(lián)關(guān)系、遲報(bào)或瞞報(bào)終止或變更關(guān)聯(lián)關(guān)系的行為,外匯分局有權(quán)取消其適用本通知辦理非貿(mào)易項(xiàng)下的購付匯的資格,并比照有關(guān)外匯管理規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
十六、最近三年遵守外匯管理規(guī)定,無重大違反外匯管理行為發(fā)生,財(cái)務(wù)狀況良好,經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支規(guī)模較大,在當(dāng)?shù)鼐哂兄匾绊懙膯我煌馍掏顿Y企業(yè)(外商實(shí)際出資比例不低于25%),經(jīng)所在地外匯分局核準(zhǔn),也可以比照本通知的規(guī)定辦理非貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯手續(xù)。
各外匯分局應(yīng)將核準(zhǔn)的上述外商投資企業(yè)名單上報(bào)國(guó)家外匯管理局備案。
十七、本通知明確規(guī)定的事項(xiàng),不再適用《國(guó)家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2003]35號(hào))中的有關(guān)規(guī)定。
十八、本通知由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
十九、本通知自2004年8月1日起施行。《國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理的通知(試行)》(匯發(fā)[2003]87號(hào))同時(shí)廢止。
收到本通知后,各分局應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)支局、外資銀行;各中資外匯指定銀行應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所轄分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題,請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局反饋。