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什么是保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

日期:2019-10-30 10:12:10 來源:互聯(lián)網(wǎng)
    什么是保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金?人身保險(xiǎn)業(yè)責(zé)任準(zhǔn)備金人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金有理論責(zé)任準(zhǔn)備金和實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金.理論責(zé)任準(zhǔn)備金是根據(jù)純保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算積累的,用于給付保險(xiǎn)金的資金。保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人按照死亡表和利息率計(jì)算的純保險(xiǎn)費(fèi)收入和利息收入之和,保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)人承擔(dān)的當(dāng)年風(fēng)險(xiǎn)貴任之差.具體計(jì)算方法有:
    (1)過去法.即以死亡表和設(shè)定的利率為根據(jù),保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算在過去的保險(xiǎn)期間中全部已收純保險(xiǎn)費(fèi)的終值(終值為收取保費(fèi)當(dāng)年的價(jià)值按設(shè)定的利率增值后的價(jià)值)減去全部已付保險(xiǎn)金,保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額為當(dāng)年的理論責(zé)任準(zhǔn)備金。
    (2)將來法。即以死亡表和設(shè)定的利率為依據(jù),保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算一批有效保險(xiǎn)合同在剩余的保險(xiǎn)期間未收的保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)值與同期保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)的給付金額的現(xiàn)值之差.這一差額就是該會(huì)計(jì)年度應(yīng)當(dāng)提留的理論貴任準(zhǔn)備金。
    實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金要考慮經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際條件一附加費(fèi)及其在時(shí)間上的分配,由于人壽保險(xiǎn)期限較長,保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金營業(yè)費(fèi)用在第一年開支最多,以后各年則逐漸減少,但是營業(yè)費(fèi)用附加在毛保險(xiǎn)費(fèi)中的數(shù)額,則是按交付保費(fèi)方式如年交保費(fèi),均勻地分?jǐn)偟饺拷毁M(fèi)期間內(nèi)。當(dāng)被保險(xiǎn)人因種種原因終止交付保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金使保險(xiǎn)合同失效而退費(fèi)或改按降低的保險(xiǎn)金領(lǐng)繼續(xù)使合同有效,保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)人不能把理論貴任準(zhǔn)備金的積累數(shù)全部給付被保險(xiǎn)人,保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金否則就不能全部收回營業(yè)費(fèi)用,所以,保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金需要在理論責(zé)任準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上扣除一定數(shù)領(lǐng)后才作為責(zé)任準(zhǔn)備金.
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