保險償付能力反映的是保險公司資產(chǎn)和負債的關(guān)系，保險償付能力是指保險公司借以承擔(dān)所有到期債務(wù)和履行未來責(zé)任的財務(wù)支付能力，保險償付能力是公司保持良好財務(wù)狀況的最低標準。保持充足的償付能力是保險業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基石，我國現(xiàn)行《保險法》中有關(guān)償付能力的明文法律規(guī)定有八條，其中第一百零一條規(guī)定“保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險程度相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司的認可資產(chǎn)減去認可負債的差額不得低于國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的數(shù)額”，可見監(jiān)管機構(gòu)對其重視程度。通常以償付能力額度來對保險公司的償付能力進行量化，償付能力額度是指保險公司實際資產(chǎn)減去實際負債的差額。在實踐中有法定償付能力額度與實際償付能力額度之分。保險償付能力法定償付能力額度是指按照保險監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定，保險公司為滿足償付能力要求而應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。實際償付能力額度用認可資產(chǎn)與認可負債的差額來計算，其中認可資產(chǎn)和認可負債的數(shù)額依據(jù)監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定予以確認，按規(guī)定會有不同的認可系數(shù)。保險償付能力評估的方法和模型主要包括：比率計算法、風(fēng)險模型、破產(chǎn)模型和綜合模型。[2]比率計算法包括凈保費計算法和凈賠款計算法，是國內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)常采用的測算方法。風(fēng)險模型一般是根據(jù)險種來計算相應(yīng)的風(fēng)險準備金，在現(xiàn)代風(fēng)險論中多數(shù)為短期聚合風(fēng)險模型，核心變量是總理賠額，用一個隨機變量來刻畫，是一定期間內(nèi)個體理賠相加的隨機和，如果考慮的期間不限于單期，就形成一個隨機序列。

破產(chǎn)理論是現(xiàn)代精算風(fēng)險論的組成部分，破產(chǎn)模型考察的是保險公司的長期聚合風(fēng)險，保險償付能力用連續(xù)時間隨機過程來刻畫保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中資產(chǎn)負債的動態(tài)變化，這個隨機過程稱為盈余過程（surplus process），然后采用精算方法和技術(shù)計算盈余為負（即破產(chǎn)）的概率。需要注意的是，破產(chǎn)理論中的盈余定義為初始資本金加保險費收入再減去理賠支出的剩余部分，與財務(wù)上的盈余概念不完全相同。風(fēng)險模型和破產(chǎn)模型同屬于破產(chǎn)理論范疇，但二者的區(qū)別在于：前者注重有限時間內(nèi)可能發(fā)生的理賠總量且以一年期居多，而后者的時間區(qū)間通常為無窮大，注重的是保險公司最終是否會發(fā)生破產(chǎn)；二者的聯(lián)系在于可以納入統(tǒng)一的破產(chǎn)概率測度框架，前者可以用有限時間破產(chǎn)概率測度，而后者用無限時間破產(chǎn)概率，也就是最終破產(chǎn)概率測度。綜合模型通過篩選一些可能會影響到保險公司償付能力的因素或者指標，以償付能力作為因變量，保險償付能力以選出的影響因素或指標作為自變量，主要用統(tǒng)計和計量分析方法進行模擬和計算，最終得到計算償付能力的表達式，并可進一步分析不同因素對償付能力的影響程度和不同風(fēng)險的暴露程度。