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現(xiàn)金流量表的編制模板
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很多書刊認(rèn)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是評價企業(yè)償還能力的重要標(biāo),如公式:短期償債能力流動比例=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債總額
認(rèn)為比率較大,償還能力越強,但是這個公式是看條件的,不具有普遍意義。采用這個公式首先是資金市場比較成熟,現(xiàn)金流量表有隨時可以拋售或轉(zhuǎn)換的有價證券,短期有價證券是現(xiàn)金的等價物,現(xiàn)金流量表的編制模板是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式,有一定的收益性,企業(yè)現(xiàn)金比較充裕時,可作為儲藏手段。這一條是應(yīng)具備的,尤其是廣大的農(nóng)村基層,資金市場非常單一,主要依賴銀行。把錢存在銀行里收益率很低,持有量過多是一種浪費,現(xiàn)金不能變成有一定收益的等價物,存量就不能增加。另外企業(yè)應(yīng)有一定的瞬息萬變有資金、負(fù)債率不應(yīng)太高,在這種情況下企業(yè)現(xiàn)金多了,現(xiàn)金流量表的編制模板可按交易性需要、預(yù)防性需要和投資性需要持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。如果企業(yè)自有資產(chǎn)較少,負(fù)債率高,往往依賴銀行貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營,這種情況下,現(xiàn)金到手使窮于應(yīng)付償還多種欠款購買生產(chǎn)必須的原材料,經(jīng)營好現(xiàn)金多時因償還欠款負(fù)債率降一下,達(dá)不到需要儲存現(xiàn)金的水平,F(xiàn)金流量凈額是個差量指標(biāo)(流入減流出或期末減期初)期末比期初多一些或少一些沒有什么實際意義,所以當(dāng)前用現(xiàn)金流量凈額評價企業(yè)應(yīng)視條件而定在線教學(xué)視頻。
編制現(xiàn)金流量表的目的在于提供某一會計期間的現(xiàn)金賺取和支出信息,以反映企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時間、金額及原因等情況,其公式可表述為:“當(dāng)期現(xiàn)金凈增加額=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+投資現(xiàn)金凈流量+籌資現(xiàn)金凈流量”。歡迎觀看現(xiàn)金流量表的編制模板在線教學(xué)視頻。
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