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基金資產(chǎn)估值

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    基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算,進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程,基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確的反映基金資產(chǎn)的價(jià)值。經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值,是計(jì)算基金份額轉(zhuǎn)讓價(jià)格尤其是計(jì)算開放式基金申購與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。基金的估值日為相關(guān)的證券交易場所的正常營業(yè)日;鹨婪〒碛械母黝愑袃r(jià)證券,以及應(yīng)收應(yīng)付款等項(xiàng)目。基金資產(chǎn)估值的對象指基金所擁有的各類資產(chǎn),如股票,債券及配股權(quán)證及其他資產(chǎn)。
    基金資產(chǎn)估值原則:1.對存在活躍市場的品種,采用市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無市價(jià)的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值;經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化的,應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)值。有充分證據(jù)表明最近交易市價(jià)不能真實(shí)反映公允價(jià)值的(長期停牌或臨時(shí)停牌的股票等),應(yīng)對最近交易的市價(jià)進(jìn)行調(diào)整,以確定投資品種的公允價(jià)值。2.對不存在活躍市場的品種,應(yīng)采用市場參與者普遍認(rèn)同且被以往市場實(shí)際交易價(jià)格驗(yàn)證具有可靠性的評估技術(shù)確定公允價(jià)值。3.不能客觀反應(yīng)的,有充足理由表明以上原則均不能客觀反映相關(guān)投資品種的公允價(jià)值的,基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與托管銀行進(jìn)行商定,按最能恰當(dāng)反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
    基金資產(chǎn)估值方法:
    (1)股票估值方法:
    1)上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價(jià)估值;鹳Y產(chǎn)估值日無交易,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的,以最近交易日的收盤價(jià)估值;如果基金資產(chǎn)估值日無交易,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,將參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易日收盤價(jià),確定公允價(jià)值進(jìn)行基金資產(chǎn)估值。
    2)未上市股票的估值:① 首次發(fā)行未上市的股票,采用基金資產(chǎn)估值技術(shù)確定公允價(jià)值,在基金資產(chǎn)估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下,按成本價(jià)估值;② 送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市的股票,按基金資產(chǎn)估值日在證券交易所上市的同一股票的市價(jià)進(jìn)行估值;③ 首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票,同一股票在交易所上市后,按基金資產(chǎn)估值日在證券交易所上市的同一股票的市價(jià)進(jìn)行基金資產(chǎn)估值;④ 非公開發(fā)行的且在發(fā)行時(shí)明確一定期限鎖定期的股票,按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值。
    3)在任何情況下,基金管理人如采用本項(xiàng)第1)-2)小項(xiàng)規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)估值,均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒。但是,如果基金管理人認(rèn)為按本項(xiàng)第1)-2)小項(xiàng)規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)估值不能客觀反映其公允價(jià)值的,基金管理人可根據(jù)具體情況,并與基金托管人商定后,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格基金資產(chǎn)估值。

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